LATINMOD

Índice

PRESENTACIÓN 9

CAPÍTULO 1: LA MICROSIMULACIÓN

Nicolás Oliva y Alfredo Serrano Mancilla
(Centro Estratégico Latinoamericano de Geopolítica) 13

  1. Qué es la microsimulación y qué tipos existen 13
  2. Marco metodológico de un microsimulador estático sin comportamiento 21
  3. Descomposición del efecto distributivo de los modelos “tax-benefit” 25
  4. Un simulador regional para América Latina: LatinMod 28

Referencias 32

CAPÍTULO 2: SISTEMA FISCAL DE MÉXICO

Luis Huesca y Linda Llamas
(Centro de Investigación en Alimentación y Desarrollo, México) 39

  1. Contexto local 39
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 40
  3. Sistema de impuestos y cotizaciones 43
  4. Sistema de transferencias 62
  5. Fuentes de información 74

Referencias 77

CAPÍTULO 3. SISTEMA FISCAL DE VENEZUELA
Nicolás Oliva (Centro Estratégico Latinoamericano de Geopolítica) 79

  1. Contexto local 79
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 80
  3. Sistema de impuestos y cotizaciones 83
  4. Programas sociales y prestaciones de la seguridad social 98
  5. Fuentes de información disponibles 112

Referencias 114

CAPÍTULO 4: SISTEMA FISCAL de PARAGUAY

Ernesto Rodríguez Carámbula
(Universidad Autónoma de Barcelona, España)

  1. Contexto local 115
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 117
  3. Sistema de Impuestos y Cotizaciones 121

4 Programas sociales y prestaciones de 135

  1. Fuentes de información 142

Referencias 146

CAPÍTULO 5: SISTEMA FISCAL de URUGUAY

Carlos Grau Pérez y Leticia Piñeyro (Universidad de la República, Uruguay)

  1. Contexto local 147
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 148
  3. Sistema de impuestos y cotizaciones 151

4 Programas sociales y prestaciones de la seguridad social 167

5 Fuentes de información 197

  1. Anexos 200

Referencias 201

CAPÍTULO 6: SISTEMA FISCAL de ARGENTINA

Mariana Dondo Bülher
(Universidad Nacional de Río Negro, Argentina)

  1. Contexto Local 203
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 204
  3. Sistema de impuestos y cotizaciones 206

Impuestos directos 211

  1. Programas sociales y prestaciones de la seguridad social 225
  2. Fuentes de información 233

Referencias 235

CAPÍTULO 7. SISTEMA FISCAL de BOLIVIA

Cristina Arancibia (Universidad Mayor San Simón, Bolivia) y
Jeanette Torrez (Cámara de Diputados, Bolivia) 237

  1. Contexto local 237
  2. Panorama general del Sistema Fiscal 238
  3. Sistema de impuestos y cotizaciones 244

Impuestos directos 256

  1. Programas sociales y prestaciones de la seguridad social 270

Referencias 293

CAPÍTULO 8. EPÍLOGO
¿POR QUÉ CONSTRUIR UN MICROSIMULADOR
DE IMPUESTOS Y TRANSFERENCIAS A NIVEL REGIONAL?
Nicolás Oliva y María Angélica Trujillo
(Centro de Estudios Fiscales, Servicio de Rentas Internas. Ecuador) 295

PRESENTACIÓN

Nicolás Oliva y Alfredo Serrano Mancilla

Centro Estratégico Latinoamericano de Geopolítica (CELAG)

América Latina aprovechó el ciclo expansivo del precio de los commodities a favor de la inversión social. Esto no sucedió con todos los países de la región, pero sí con aquellos que consideraron que acabar con la deuda social heredada era un objetivo prioritario. En primer lugar, fue una importante política de recuperación de la soberanía para tener capacidad de decisión sobre los ingresos procedentes de tales recursos. Y, seguidamente, las políticas de redistribución vinieron acompañadas de políticas sociales muy diversas en pro de los derechos sociales. En gran medida, esto se vio rápidamente reflejado en las cifras regionales: según la CEPAL, el gasto social per cápita pasó de 600 dólares en el 2002-2004 a 1.100 dólares en 2011-2012 (Cepal-IEF, 2014).

Sin embargo, a finales del año 2015, el ciclo expansivo en materia de precios se acabó. El precio del petróleo pasó de estar por encima de 100 dólares por barril a un valor próximo a veinte. Lo que muchos llamaron viento de cola a favor se transformó en corto tiempo en viento en contra.

Cayeron los ingresos públicos derivados de la venta de tales recursos, lo que ocasionó una fuerte restricción presupuestaria para gobiernos que aún deseaban mantener el ritmo de inversión social. La restricción externa se constituyó en el principal obstáculo a superar por la mayoría de las economías latinoamericanas. El crecimiento comenzó a bajar debido a una demanda interna que también se veía afectada por la fuerte dependencia primario exportadora y valor agregado de origen importado.

¿Cómo evitar que la restricción externa no se convierta en restricción interna, económica y social? Precisamente, ésta es la verdadera ecuación económica por resolver por parte de los procesos políticos que desean sostener un estado de bienestar garante de derechos sociales a pesar de la caída de los ingresos externos, porque la otra salida es la vieja conocida de los recortes y ajustes en contra de los derechos sociales, que ha demostrado en tantas partes del mundo que, además de ser injusta, es ineficaz económicamente. Esa sería la respuesta fácil, pero de graves consecuencias sociales y económicas.

El gran desafío es justamente resolver la ecuación anterior sin coste para la ciudadanía. ¿Cómo hacerlo? La respuesta solo tiene una vía: la financiación interna. Avanzar en materia de soberanía tributaria es hoy en día más importante que nunca. Por ello, es absolutamente necesario y urgente que los Gobiernos de la región diseñen e implementen mejores políticas fiscales, tanto tributarias -que recauden en forma más eficiente y con más equidad-, como de inversión social e inversión en infraestructura, conocimiento, mejora de la productividad y en las necesidades de aquellos sectores económicos que sean vitales para un cambio de modelo de desarrollo económico.

En este sentido, es esencial buscar las metodologías y herramientas más rigurosas para que el decisor cuente con diagnósticos certeros de todo lo que se ha hecho y, fundamentalmente, que le proporcionen anticipadamente análisis de los potenciales efectos de las diferentes posibilidades existentes en todo lo que tiene que ver con la política fiscal, tanto en impuestos, como en políticas de inversión social. No es tarea fácil, porque la realidad social es compleja, diversa, cambiante y muchas veces impredecible ante cualquier nueva política económica. No obstante, sí se pueden construir modelos simuladores que ayuden a tener más información previa sobre los posibles impactos en recaudación, condiciones económicas y sociales, de vida, capacidad redistributiva y eficiencia económica. No son verdades absolutas, pero sí instrumentos necesarios para disponer de elementos no arbitrarios para la toma de decisión.

LatinMod es justamente eso, un modelo de microsimulación que evalúa, antes de que ocurra, qué pasaría en las condiciones económicas y sociales de los hogares si el Estado modifica un impuesto o una transferencia pública. Es un simulador que tiene como unidad de análisis un nivel micro, el hogar. Esto nos permite conocer el impacto sobre variables que nos interesan: la desigualdad y la pobreza, los niveles recaudatorios y otras variables económicas.

LatinMod tiene dos grandes objetivos: por un lado, contribuir con nuevas metodologías al debate sobre la necesidad de contar con mejores políticas fiscales en base a la experiencia comparada de nuestros países latinoamericanos, para afrontar la actual restricción externa sin coste para las políticas de bienestar y, por otro lado, disponer de múltiples escenarios de reformas fiscales con impactos potenciales en variables económicas y sociales fundamentales desde la perspectiva de la justicia y la eficacia. Para ello, el microsimulador requiere dos insumos básicos: 1) conocimiento exhaustivo de las legislaciones fiscales que describen el funcionamiento de las políticas públicas en esta materia en cada país y 2) las encuestas que publican los institutos de estadísticas sobre las condiciones de ingreso y gasto de los hogares. Con esto, se debe lograr trasladar la aplicación de las reglas fiscales en las bases de datos disponibles de tal forma que podamos construir escenarios hipotéticos contrafactuales, de “qué pasaría si”.

Este proyecto está dirigido desde CELAG (Centro Estratégico Latinoamericano de Geopolítica), con el apoyo de BANDES (Banco de Desarrollo Económico y Social de Venezuela) y cuenta con la participación de académicos procedentes de diferentes universidades e instituciones latinoamericanas. LatinMod busca simular integradamente el comportamiento de los sistemas fiscales de América Latina. Al día de hoy están incluidos Argentina, Venezuela, Paraguay, Uruguay, Bolivia y México. Además, ha comenzado un proceso inicial de coordinación con EuroMod (microsimulador para la Unión Europea, con sede en Reino Unido), con la expectativa de agregar a dos países latinoamericanos que ya vienen trabajando individualmente con ellos: Colombia y Ecuador.

Este proyecto tiene dos fases: (1) describir los sistemas fiscales (impuestos y trasferencias) de los países involucrados y (2) trasladar las reglas fiscales a las encuestas para así construir el simulador bajo el marco computacional de EuroMod. El presente documento es el resultado de la culminación de la primera fase. No hace una valoración normativa, tan solo describe cómo funciona el sistema tributario (tributos a nivel central o federal) y las transferencias públicas. Incluye seis países: México, Venezuela, Paraguay, Uruguay, Argentina y Bolivia.

El informe se organiza por capítulos. El primer capítulo da una introducción a los modelos de microsimulación con el objetivo de contextualizar qué es y para qué sirve un modelo de microsimulador, considerando a aquellos lectores nuevos en este campo de investigación. A partir del segundo capítulo se presenta la información de los sistemas fiscales de los seis países en cuestión.

Centro Estratégico Latinoamericano de Geopolítica

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